汉盛法评 | 把握合规改革机遇，助涉刑民企完成合规整改获不起诉
近日，本所高级合伙人褚振亚律师担任某民企及实际控制人涉虚开增值税专用发票罪的辩护人，把握最高人民检察院正在开展的企业合规改革试点的机遇，辅导涉案企业主动向司法机关做出合规承诺，为涉案民营企业争取合规整改不起诉的改革红利，探索了民企开展合规整改的律师服务路径。
一、基本案情 某影音科技公司（以下简称涉案企业）系一家2015年注册成立的民营小微企业，主要从事影院播放放映系统相关产品的自主研发、自主生产和销售，满足不同影院客户各种标准或非标定制产品。为国内外多家知名院线高端客户等提供产品或技术支持，自主产品生产和技术研发占业务的90%，企业财务指标也处于逐年增长态势。 涉案企业拥有《一种应用于商业影院的3D平台》《一种用于PET和PC材质银幕激光振动手臂》《放映设备支架》等多项专利。另有《一种服务于视障人士的无障碍放映设备》《一种用于PET和PC材质银幕激光散斑消除系统》等专利正在申请中。其在国内3D电影放映设备配套系统领域和电影放映管理配套领域具有一定的技术优势，能对社会经济发展和公益事业作出一定的贡献。 2016年-2018年期间，处于初创期的涉案企业由于粗放经营和财税内部管理制度缺失等原因，在未发生实际业务的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票26张，累计价税合计480余万元，涉及税款69余万元。2021年6月30日，企业实际控制人向上海市公安局某分局投案自首，并认罪认罚。 二、企业合规整改情况及处理结果 案件进入审查起诉阶段后，上海汉盛律师事务所高级合伙人褚振亚律师接受委托并建议涉案企业把握最高人民检察院正在开展的合规改革试点以及上海市某区作为上海首批试点单位的机遇，对照相关政策要求，主动向某区人民检察院提交了《关于涉案企业申请开展合规的情况说明》《合规意愿承诺书》《关于申请适用合规第三方监督评估机制的申请书》等一批文件材料，自愿承诺合规经营，申请适用合规第三方监督评估机制，希望给予涉案企业不起诉的改过自新机会，争取走出经营困境。 2022年8月，在初步审查了涉案企业基本情况和案情后，某区第三方监督评估机制委员会正式作出了启动合规整改的决定，对涉案企业组织开展合规监督考察。 2022年9月，某区人民检察院与第三方监督评估委员会成员赴涉案企业召开访谈会，莅临指导合规整改工作，并提出相关改进意见和推进要求，尤其是强调了整改内容应当结合案情具有针对性、可操作性、实效性，不必大而全，但应覆盖涉案企业在合规领域的薄弱环节和明显漏洞。会后，涉案企业在褚振亚律师的辅助下，根据访谈会精神和具体要求，修改和完善了合规整改计划，并积极组织实施和落实。期间，涉案企业补缴了虚开发票骗取的全部税款及增值税附加、滞纳金等，以实际行动表明了认罪认罚的积极态度。 2022年11月底，经过为期三个月的财税合规专项整改，某区人民检察院会同第三方监督评估委员会，邀请区人大代表等举行听证会，一致认为整改取得预期成效，符合法律规定的可以不予起诉条件，决定对涉案企业和实际控制人给予不起诉的处理结果。 三、典型意义 通过合规整改，使得涉案企业及企业家树立了讲正气、走正道，遵纪守法搞经营，在合规合法中提高企业竞争力的法治意识和意愿。合规整改的成功，也使得涉案企业在疫情严峻的形势下，增强了克服时艰的信心，原来财务制度的薄弱环节和漏洞得到有效覆盖，后续经营规划得到稳定实施的机遇，从而保住了作为高端客户“白名单”供应商的地位，稳住了员工队伍和业务，解决了一批员工的就业问题。 合规整改达到了让涉案企业“活下去，留下来”的改革试点初衷，取得政治、社会和法律效果三者良好的统一。
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