税收法律热点资讯【2026年6月】

2026-07-14 顾绍宇

重点速览

・个人所得税两项征管规则落地：再生资源回收自然人经营所得个税预缴力度下调，居民换购住房个税退税征管要求延续

・全国成品油零售领域2026年11月1日前全面推行“交易即开票”，数电票监管向民生消费场景深化

・财政部发布2026年度立法工作安排，地方附加税法制定、资源税法修改进入研究起草阶段

・税务部门集中曝光多起偷税、虚开及涉税中介违规典型案件，税收大数据精准监管常态化趋势进一步凸显

最新政策文件及解读

（一）《财政部自然资源部税务总局关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知》（财综〔2026〕25号） 2026年6月11日

内容摘要：通知自2026年8月1日起施行，细化矿业权出让收益征收配套规则：一是明确出让起始价定价标准，收益率目录外矿种按评估值、市场基准价测算值就高确定，目录内矿种沿用现行规则。二是规范协议出让成交价核定，国家出资勘查形成的矿产地按评估值定价，不含收益率形式征收的出让收益。三是将逾期缴纳滞纳金调整为违约金，按日千分之二计收且总额不超本金，新规不溯及既往。四是统一违约保证金、违约金等资金缴库规则，全部纳入出让收益科目并按既定比例分成。

政策解读：该通知是对2023年矿业权出让收益征收办法的实操补全，既通过统一定价口径筑牢国有矿产资源权益底线，又优化逾期惩戒机制，缓解企业资金周转压力，同时规范衍生资金财政管理，进一步提升矿业权出让收益征管的规范化水平。

（二）《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第11号） 2026年6月8日

内容摘要：公告明确自2026年6月8日起，在全国成品油零售领域全面推广“交易即开票”模式。该模式依托全面数字化的电子发票，加油站完成成品油交易后，系统通过乐企平台即时向购买方开具数电发票，覆盖第三方支付、加油卡、现金等全部交易场景。成品油零售加油站应当于2026年11月1日前实现“交易即开票”。同时明确，对使用非本单位收款码规避监管的加油站，税务机关可处1万元以下罚款；构成偷税的，依法追缴税款并处罚款。

政策解读：该项政策一方面直接解决消费者加油开票排队、信息填报繁琐的痛点，实现“即付即开、离场即完结”的便民效果；另一方面通过交易数据与开票数据的自动匹配，从源头压缩成品油零售领域虚开发票、隐匿收入的操作空间，是数电票推广向细分行业深化的重要举措，进一步强化了发票全链条监管的精准性。

（三）《国家税务总局关于发布出口退税率文库2026B版的通知》（税总货劳函〔2026〕86号） 2026年6月5日

内容摘要：国家税务总局根据海关编码调整情况，编制发布2026B版出口退税率文库，各地严格执行出口退税率、严禁擅自改变出口退税率，出口企业可通过电子税务局等官方渠道查询最新文库信息。

政策解读：出口退税率文库的定期更新，是保障出口退税政策精准落地的基础性工作，能够及时匹配税则调整与政策变化，确保出口企业准确适用退税率，规范办理出口退税业务，降低企业涉税风险。

（四）《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号）2026年5月29日

内容摘要：公告明确两项个人所得税征管事项。其一，自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品的，年销售额不超过60万元的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税；超过60万元的部分，仍按0.5%预缴。其二，明确居民换购住房个人所得税退税政策维持至2027年12月31日，征管流程沿用《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（2022年第21号）相关规定。

政策解读：再生资源回收行业个税预缴优惠政策，直接降低了个体经营者的资金占用成本，助力再生资源回收行业规范发展，同时也进一步完善了“反向开票”模式下的个税征管规则。换购住房个税退税政策的延续维持与征管规则的明确，保持了政策的稳定性与连续性，有助于支持居民改善住房条件，稳定房地产市场预期。

（五）《商务部等6部门关于加力优化离境退税措施扩大入境消费的通知》（商消费发2026年第74号）2026年5月12日

内容摘要：通知提出多项优化离境退税的措施，包括提升退税商店覆盖率、对退税销售额1万元以下实行小额随机抽检、优化“即买即退”服务并推动异地互认和统一延长离境期限至28天、推行退税无纸化办理、打造展会退税服务平台等，其中小额随机抽检和退税无纸化办理相关措施自2026年7月1日起施行。

政策解读：该项政策通过优化离境退税流程、提升退税便利度，进一步降低境外旅客购物退税的时间成本与流程门槛，有助于扩大入境消费，助力国际消费中心城市建设；同时也配套完善了离境退税的监管机制，在便民的同时保障退税业务规范运行。

税收立法动向

（一）《财政部2026年度立法工作安排》2026年6月5日

一是推进预算法（修改）、地方附加税法、资源税法（修改）、财政违法行为处罚处分条例（修改）、政府采购法实施条例（修改）等财税领域法律、行政法规研究起草工作。

二是研究制定、修改《会计师事务所和注册会计师执业投诉举报处理办法》、《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》、《企业财务通则》、《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》、《金融企业国有资产转让管理办法》、《会计基础工作规范》、《代理记账管理办法》等财政规章，开展第十五批财政规章和规范性文件清理工作。

经典案例分析

（一）税务部门曝光3起涉税中介违法违规案件 2026年6月18日

基本案情：2026年6月18日，国家税务总局集中通报河南、广东、江西三地税务部门查处的3起涉税中介违法案件，覆盖行业三类高发违法模式。其中部分机构违规代理偷逃税款，河南沁阳某会计服务机构在承办企业税务注销业务时，通过违规确认货币资产损失、虚假填报清算报表与纳税申报的方式，帮助企业投资人少缴个人所得税133.32万元；部分中介自身知法犯法，广东惠州某会计咨询公司利用私人账户隐匿服务收入、虚列经营成本，虚假申报累计少缴增值税、企业所得税合计103.80万元；还有机构深度参与虚开犯罪链条，江西新余某财务管理中心借助涉税服务执业便利，控制空壳企业对外虚开增值税专用发票118份，涉及金额1092.59万元，造成受票企业少缴税款146.51万元。

税务部门依法对涉案中介作出追缴税款、没收违法所得、行政罚款等处理，将涉事机构及实际责任人列入涉税服务失信主体并实施联合惩戒；其中涉嫌虚开犯罪的线索已移送公安机关，依法追究刑事责任。

争议焦点：案件共同指向三类核心法律争议：一是涉税中介在代理服务违规、自身经营违法、参与涉税犯罪等不同场景下，责任边界与惩戒适用标准如何界定；二是因中介违规操作造成纳税人少缴税款的，中介与纳税人的责任划分规则，以及是否适用连带处罚；三是涉税服务失信惩戒与中介执业资质限制、行业禁入措施的衔接机制如何落地。

合规风险点评：本次集中曝光是税务部门常态化整治涉税中介乱象的标志性举措，释放出行业强监管的明确信号。对涉税中介机构而言，需严守三条合规底线：代理服务不得策划偷逃税方案、不得协助虚假申报与违规注销，自身经营需严格履行纳税义务，坚决不得触碰虚开发票的刑事红线，一旦违规将面临“经济处罚+失信惩戒+资质限制”的多重后果，情节严重直接触发刑事责任。对市场主体而言，选择涉税服务时需核查机构信用资质与执业规范，切勿轻信所谓“注销避税捷径”“低成本开票渠道”等违规方案，避免因中介违规牵连自身产生涉税风险。

（二）多家上市公司集中披露补税公告 2026年6月

基本案情：截至2026年6月末，2026年上半年已有近80家A股上市公司陆续披露涉税自查整改、税款补缴相关公告，累计补缴税款及滞纳金总额突破60亿元，整体规模已逼近2025年全年水平。其中2026年6月为集中披露期，单月新增25家上市公司发布补税公告，7家企业单笔补税金额破亿元。

典型个案中，北大荒6月22日公告显示，因向非职工家庭农场收取的土地承包费不符合农业免税适用条件，需追溯补缴2021-2025年企业所得税及滞纳金合计14.10亿元，补缴额超过其2025年全年净利润；此外爱尔眼科、云南铜业、华菱钢铁等多家行业龙头补税金额均超亿元。本轮补税多数为企业主动自查自纠，补税原因集中在税收优惠适用口径偏差、研发费用加计扣除不规范、关联交易转让定价调整等，绝大多数案件无偷税定性、无行政处罚。

争议焦点：税收大数据监管全面落地后，企业历史期间的财税合规瑕疵是否应当追溯调整并加收滞纳金；企业主动自查补税、无主观偷税故意的情形，是否可以免予行政处罚；行业性税收优惠的适用口径边界如何界定，政策执行偏差的责任如何划分。

合规风险点评：本轮上市公司集中补税事件，折射出税收监管已从传统抽查式转向数字化全量监管。金税四期通过发票、资金、库存、股权等多维度数据实时交叉校验，可自动识别企业历史税务瑕疵，“旧账自动翻篇”的认知已不再成立，企业合规管理需从事后补救转向事前防控。税收优惠适用是上市公司税务风险高发领域，高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、农业免税等政策均有严格适用条件与核算要求，企业若自行扩大优惠范围、放宽认定标准，不仅面临大额税款追溯补缴与滞纳金压力，还会损害资本市场形象、影响股价表现。主动自查自纠是降低合规成本的关键路径，本轮补税中多数企业因主动整改、配合核查未被认定偷税、未处以罚款，企业应建立常态化合规自查机制，定期排查历史涉税风险，在立案前主动纠正问题，可依法争取从轻、减轻或免予处罚。

团队律师田敏祺、律师助理冯含章对本文亦有贡献

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